Sachbezugswerte, Betriebsveranstaltung, Geschenke & Übungsleiterpauschale
Vier Rechner für steuerfreie bzw. steuerbegünstigte Arbeitgeber-Leistungen an einem Ort: Sachbezugswerte nach SvEV, Freibetrag für Betriebsveranstaltungen, Freigrenze für Geschenke an Geschäftsfreunde und die Übungsleiter-/Ehrenamtspauschale.
Werte eingeben
Anzahl der Mahlzeiten im Monat und Fläche der Unterkunft eingeben — beides ist unabhängig voneinander nutzbar.
Frühere Berechnungen wiederherstellen. Bereits als PDF exportierte Einträge sind zur Sicherheit eingefroren — nicht mehr veränderbar, nur zur Ansicht.
| Position | Menge | Satz | Betrag |
|---|
Dieser Betrag ist lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtiger Arbeitslohn (§ 2 SvEV i. V. m. § 8 Abs. 2 EStG).
Über dieses Werkzeug
Berechnet den geldwerten Vorteil aus Sachbezügen nach der Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV) für das Kalenderjahr 2026: amtliche Werte für Frühstück, Mittag- und Abendessen (§ 2 Abs. 1 SvEV) sowie für Unterkunft oder Wohnung, wenn der ortsübliche Mietpreis nicht ermittelt wird (§ 2 Abs. 3 und 4 SvEV). Alle Berechnungen laufen ausschließlich in Ihrem Browser.
Was dieser Rechner nicht abbildet
5 Punkte zur Genauigkeit dieser Berechnung
- Für Unterkunft gilt normalerweise ein amtlicher Pauschalwert von 285 € monatlich (§ 2 Abs. 3 Satz 1 SvEV), mit Ermäßigungen von 15 % bis 60 % je nach Belegung. Der Quadratmeter-Ersatzwert (5,01 €/4,10 €) gilt nur, wenn der ortsübliche Mietpreis nach Lage des Falls schwer zu ermitteln ist (§ 2 Abs. 3 Satz 3 i. V. m. Abs. 4 Satz 2 SvEV) — dieser Rechner bildet ausschließlich den Quadratmeter-Ersatzwert ab.
- Ermäßigungen für Gemeinschaftsunterkunft, Jugendliche/Auszubildende oder Mehrfachbelegung (§ 2 Abs. 3 Satz 2 SvEV) sind nicht enthalten.
- Zuschläge für mitversorgte Familienangehörige bei Verpflegung (§ 2 Abs. 2 SvEV) sind nicht enthalten.
- Zahlt der Beschäftigte einen Eigenanteil, ist nur der Unterschiedsbetrag geldwerter Vorteil (§ 2 Abs. 5 SvEV) — das rechnet dieses Tool nicht automatisch gegen.
- Dieser Rechner ersetzt keine steuerliche oder lohnabrechnende Beratung.
Rechtsgrundlage: Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV) § 2, Werte für das Kalenderjahr 2026. Alle Berechnungen laufen ausschließlich in Ihrem Browser, es werden keine Daten an einen Server übertragen; Eingaben bleiben auf diesem Gerät.
Häufige Fragen
Wie hoch sind die Sachbezugswerte für Verpflegung 2026?
Frühstück 2,37 € pro Tag (71 € im Monat), Mittag- und Abendessen je 4,57 € pro Tag (137 € im Monat) — amtliche Werte nach § 2 Abs. 1 SvEV für das Kalenderjahr 2026.
Wie wird der Sachbezugswert für Unterkunft berechnet?
Über den Quadratmeter-Ersatzwert von 5,01 €/m² bei normaler Ausstattung bzw. 4,10 €/m² bei einfacher Ausstattung (§ 2 Abs. 3 Satz 3 i. V. m. Abs. 4 Satz 2 SvEV) — dieser Rechner bildet ausschließlich diesen Ersatzwert ab, nicht den amtlichen Pauschalwert von 285 € monatlich.
Was bedeutet einfache Ausstattung bei der Unterkunft?
Einfach bedeutet ohne Sammelheizung oder ohne Bad/Dusche (4,10 €/m² statt 5,01 €/m²). Möblierung allein ändert den Wert nicht.
Ist der Sachbezugswert lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig?
Ja, der geldwerte Vorteil aus Sachbezügen ist lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtiger Arbeitslohn (§ 2 SvEV i. V. m. § 8 Abs. 2 EStG).
Wird ein Eigenanteil des Beschäftigten berücksichtigt?
Zahlt der Beschäftigte einen Eigenanteil, ist nur der Unterschiedsbetrag geldwerter Vorteil (§ 2 Abs. 5 SvEV) — dieser Rechner rechnet das nicht automatisch gegen.
Angaben zur Betriebsveranstaltung
Gesamtkosten und Teilnehmerzahl eingeben, das Ergebnis wird automatisch berechnet.
Frühere Berechnungen wiederherstellen. Bereits als PDF exportierte Einträge sind zur Sicherheit eingefroren — nicht mehr veränderbar, nur zur Ansicht.
Rechtsgrundlage: § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG (Freibetrag Betriebsveranstaltung) i.V.m. § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG (25-%-Pauschalversteuerung). Seit 1.1.2026 gilt die Voraussetzung "offensteht allen Betriebsangehörigen bzw. einem Betriebsteil" ausdrücklich auch für die Pauschalversteuerung.
Freibetrag statt Freigrenze — der Unterschied
Seit der gesetzlichen Verankerung 2015 ist die 110-Euro-Grenze ein Freibetrag: Wird sie überschritten, bleibt der Betrag bis 110 Euro pro Kopf trotzdem steuerfrei — steuerpflichtig wird nur der übersteigende Teil. Bei einer Freigrenze (wie bis 2015) wäre bei Überschreiten der komplette Betrag steuerpflichtig geworden, nicht nur der Überhang. Beispiel: 132 Euro Kosten pro Kopf führen zu 22 Euro steuerpflichtigem Betrag pro Kopf, nicht zu 132 Euro.
Was dieser Rechner nicht abbildet
5 Punkte zur Genauigkeit dieser Berechnung
- Keine automatische Verwaltung mehrerer Veranstaltungen übers Jahr — bei mehr als 2 Betriebsveranstaltungen muss der Arbeitgeber selbst wählen, welche 2 begünstigt werden; dieser Rechner berechnet immer nur eine einzelne Veranstaltung.
- Keine pauschale Kirchensteuer auf die 25-%-Pauschalsteuer berechnet — der Satz variiert je Bundesland und Religionsgemeinschaft.
- Seit 1.1.2026 gilt die Voraussetzung "offensteht allen Betriebsangehörigen bzw. einem Betriebsteil" ausdrücklich auch für die 25-%-Pauschalversteuerung — dieser Rechner prüft das nicht automatisch.
- Keine Detailprüfung der Sozialversicherungsfreiheit — bei Pauschalversteuerung ist der übersteigende Betrag i.d.R. beitragsfrei, im Einzelfall zu prüfen.
- Keine individuelle Besteuerung beim Arbeitnehmer modelliert, falls der Arbeitgeber nicht pauschal versteuert.
Dieser Rechner ersetzt keine Steuerberatung. Alle Berechnungen laufen ausschließlich in Ihrem Browser, es werden keine Daten an einen Server übertragen; Eingaben bleiben auf diesem Gerät.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Freibetrag für Betriebsveranstaltungen?
110 Euro pro Kopf und Veranstaltung, nach § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG. Der Freibetrag gilt für maximal 2 Betriebsveranstaltungen pro Jahr — bei mehr als 2 Feiern muss der Arbeitgeber wählen, welche 2 begünstigt werden.
Was ist der Unterschied zwischen Freibetrag und Freigrenze?
Seit der gesetzlichen Verankerung 2015 ist die 110-Euro-Grenze ein Freibetrag: Wird sie überschritten, bleibt der Betrag bis 110 Euro pro Kopf trotzdem steuerfrei — steuerpflichtig wird nur der übersteigende Teil. Beispiel: 132 Euro Kosten pro Kopf führen zu 22 Euro steuerpflichtigem Betrag pro Kopf, nicht zu 132 Euro.
Was ist die 25-%-Pauschalversteuerung bei Betriebsveranstaltungen?
Der Arbeitgeber kann den übersteigenden, steuerpflichtigen Betrag pauschal mit 25 % Lohnsteuer versteuern (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG) zzgl. Solidaritätszuschlag — statt der individuellen Besteuerung beim Arbeitnehmer.
Was ändert sich ab 1.1.2026 bei der Pauschalversteuerung?
Seit 1.1.2026 gilt die Voraussetzung, dass die Veranstaltung allen Betriebsangehörigen bzw. einem Betriebsteil offensteht, ausdrücklich auch für die 25-%-Pauschalversteuerung.
Ist der Betriebsveranstaltung-Rechner kostenlos und werden meine Daten übertragen?
Ja, die Nutzung ist kostenlos und ohne Anmeldung. Alle Berechnungen laufen ausschließlich lokal in Ihrem Browser — es werden keine Daten an einen Server übertragen; Eingaben bleiben auf diesem Gerät.
Angaben zum Geschenk
Geschenkwert, Vorsteuerabzug und Anzahl der Empfänger eingeben, das Ergebnis wird automatisch berechnet.
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Übersicht mehrerer Empfänger
Die 50-€-Grenze gilt je Empfänger und Jahr — bei gleich hohen Geschenken ist das Ergebnis für jeden Empfänger identisch, die Summe wird nicht mit der Grenze verglichen.
| Empfänger | Geschenkwert | Status | Abzugsfähig |
|---|
Rechtsgrundlage: § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG, Freigrenze seit 1.1.2024 von 35 € auf 50 € angehoben (Wachstumschancengesetz). Netto bei vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmen, brutto inkl. USt sonst.
Freigrenze ist kein Freibetrag — der Unterschied
Bei einem Freibetrag (z.B. 110 € je Betriebsveranstaltung) bleibt nur der übersteigende Teil steuerpflichtig, der Rest bleibt begünstigt. Bei dieser Freigrenze von 50 € gilt das Gegenteil: Wird sie auch nur um 1 Cent überschritten, entfällt der Betriebsausgabenabzug für das gesamte Geschenk — nicht nur für den übersteigenden Teil. Diese Verwechslung ist einer der häufigsten Fehler bei der Geschenke-Buchhaltung.
Für Sachzuwendungen an eigene Betriebsveranstaltungen gilt eine andere Rechtsgrundlage mit echtem Freibetrag: Betriebsveranstaltung-Freibetragsrechner.
Alternative bei Überschreitung: Pauschalversteuerung § 37b EStG
Wird die 50-€-Grenze überschritten, kann der Zuwendende die Zuwendung stattdessen mit 30 % pauschaler Einkommensteuer versteuern (§ 37b EStG) und den Betriebsausgabenabzug dadurch erhalten — der Empfänger muss die Zuwendung dann nicht selbst versteuern. Ein eigenständiges, komplexeres Thema mit Anmelde- und Anzeigepflichten, hier bewusst nicht durchgerechnet. Steuerberatung empfohlen.
Was dieser Rechner nicht abbildet
5 Punkte zur Genauigkeit dieser Berechnung
- Nur gleich hohe Geschenke je Empfänger — unterschiedliche Werte je Empfänger müssen einzeln geprüft werden.
- Keine Durchrechnung der Pauschalversteuerung nach § 37b EStG, nur als Hinweis erwähnt.
- Keine Sachzuwendungen an eigene Arbeitnehmer (andere Rechtsgrundlage, monatliche Sachbezugsfreigrenze statt Jahresgrenze pro Geschäftspartner).
- Keine Bewirtungskosten (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG, dort 70 % statt 0/100 % abzugsfähig).
- Keine Prüfung, ob mehrere Geschenke an dieselbe Person im selben Jahr bereits zusammengerechnet wurden — das muss der Nutzer selbst sicherstellen.
Dieser Rechner ersetzt keine Steuerberatung. Alle Berechnungen laufen ausschließlich in Ihrem Browser, es werden keine Daten an einen Server übertragen; Eingaben bleiben auf diesem Gerät.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Freigrenze für Geschenke an Geschäftsfreunde?
50 € pro Empfänger und Jahr (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG), angehoben von zuvor 35 € seit 1.1.2024 durch das Wachstumschancengesetz.
Was passiert, wenn die 50-€-Grenze überschritten wird?
Anders als bei einem Freibetrag entfällt bei dieser Freigrenze der gesamte Betriebsausgabenabzug für das Geschenk, sobald sie auch nur um 1 Cent überschritten wird — nicht nur der übersteigende Teil.
Wird der Geschenkwert netto oder brutto mit der Grenze verglichen?
Bei vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmen wird der Nettobetrag mit der 50-€-Grenze verglichen, sonst der Bruttobetrag inklusive Umsatzsteuer.
Welche Aufzeichnungspflicht gilt für Geschenke an Geschäftsfreunde?
Geschenke müssen einzeln und zeitnah gesondert von den übrigen Betriebsausgaben aufgezeichnet werden (§ 4 Abs. 7 EStG) — fehlt diese Aufzeichnung, entfällt der Abzug auch unterhalb der 50-€-Grenze.
Gibt es eine Alternative, wenn die Grenze überschritten wird?
Der Zuwendende kann die Zuwendung stattdessen mit 30 % pauschaler Einkommensteuer versteuern (§ 37b EStG) und den Betriebsausgabenabzug dadurch erhalten — ein eigenständiges Thema mit Anmelde- und Anzeigepflichten, Steuerberatung empfohlen.
Angaben zur Aufwandsentschädigung
Steuerjahr, Pauschalen-Typ und Jahreseinnahme eingeben, das Ergebnis wird automatisch berechnet.
Frühere Berechnungen wiederherstellen. Bereits als PDF exportierte Einträge sind zur Sicherheit eingefroren — nicht mehr veränderbar, nur zur Ansicht.
Rechtsgrundlage: § 3 Nr. 26 EStG (Übungsleiterpauschale) und § 3 Nr. 26a EStG (Ehrenamtspauschale), zuletzt angehoben durch das Steueränderungsgesetz 2025 ab Veranlagungszeitraum 2026.
Pauschalen im Überblick
Steuer- und sozialversicherungsfreie Aufwandsentschädigungen für nebenberufliche Tätigkeiten im gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Bereich bzw. im Dienst einer Körperschaft des öffentlichen Rechts.
| Pauschale | 2021–2025 | ab 2026 |
|---|---|---|
| Übungsleiterpauschale (§ 3 Nr. 26 EStG) | 3.000 € | 3.300 € |
| Ehrenamtspauschale (§ 3 Nr. 26a EStG) | 840 € | 960 € |
Was dieser Rechner nicht abbildet
5 Punkte zur Genauigkeit dieser Berechnung
- Keine automatische Prüfung der Nebenberuflichkeits-Grenze (max. ein Drittel der Vollzeit-Wochenarbeitszeit vergleichbarer Vollzeitkräfte) — nur als Hinweis angezeigt.
- Keine Prüfung, ob der Auftraggeber tatsächlich gemeinnützig, mildtätig, kirchlich oder eine Körperschaft des öffentlichen Rechts ist — Voraussetzung für beide Pauschalen.
- Keine automatische Prüfung, ob beide Pauschalen für dieselbe Tätigkeit genutzt werden (unzulässig) — nur für unterschiedliche Tätigkeiten gleichzeitig anwendbar.
- Tatsächliche Werbungskosten/Betriebsausgaben oberhalb der Pauschale werden nicht automatisch berechnet, nur als Hinweis erwähnt.
- Keine sozialversicherungsrechtliche Detailprüfung, z.B. bei Kombination mit einem Minijob oder mehreren nebenberuflichen Tätigkeiten.
Dieser Rechner ersetzt keine Steuerberatung. Alle Berechnungen laufen ausschließlich in Ihrem Browser, es werden keine Daten an einen Server übertragen; Eingaben bleiben auf diesem Gerät.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Übungsleiterpauschale?
3.000 € pro Jahr für die Veranlagungszeiträume 2021 bis 2025, ab 2026 angehoben auf 3.300 € durch das Steueränderungsgesetz 2025 (§ 3 Nr. 26 EStG).
Wie hoch ist die Ehrenamtspauschale?
840 € pro Jahr für die Veranlagungszeiträume 2021 bis 2025, ab 2026 angehoben auf 960 € durch das Steueränderungsgesetz 2025 (§ 3 Nr. 26a EStG).
Können Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale gleichzeitig genutzt werden?
Ja, aber nur für unterschiedliche Tätigkeiten bzw. Organisationen — für dieselbe Tätigkeit ist immer nur eine der beiden Pauschalen anwendbar, nicht beide kombiniert.
Was bedeutet die Nebenberuflichkeits-Grenze?
Die Tätigkeit gilt nur als nebenberuflich, wenn sie zeitlich nicht mehr als ein Drittel der Arbeitszeit einer vergleichbaren Vollzeitkraft in Anspruch nimmt — Voraussetzung für beide Pauschalen.
Sind höhere Werbungskosten zusätzlich absetzbar?
Ja, tatsächliche Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben oberhalb der Pauschale sind zusätzlich absetzbar, sofern sie nachgewiesen werden und die Einnahmen übersteigen.